5月26日上午，由中物联金融委主办的第一期“首席风险官高级研修班”迎来本期最后一节课程，仍然由企业财务风险预警专家、企业信用评级专家、商务部研究院信用评级与认证中心专家委员蒲小雷为学员们授课。

课程中讲到金融机构对债务人展开的尽职调查是从事供应链金融业务的前提依据。蒲小雷认为尽职调查要坚持四大要点：

1、紧紧围绕债务人财务状况展开调查，在现场尽职调查过程中，对企业财务数据的尽职调查必须占到调查时间的50%以上。

2、交叉验证是保证尽职调查真实性的最佳方法。尤其在企业销售收入等重要调查项目中，需保证使用2-3种不同的调查方法进行交叉验证。

3、尽调人的态度和债务人的态度决定一切。

4、细节决定成败。尽调人要抓住现场疑点的一切蛛丝马迹。

在具体操作上，蒲小雷详细介绍了对企业与个人进行外部数据采集与现场调查数据采集的重要性分级。

如在企业现场调查采集数据工作中，一级数据为税务数据、财务数据和银行流水；二级数据为合同、发票、董事会及股东会决议。这两级数据都需要尽力调动各种手段进行采集，且要注意在进场后的访谈中对两位或多位重要被调查人进行隔离调查，避免其互相串通说辞。

除此之外，还需要海关数据、水电气数据、社保数据、物流数据、生产数据、库存数据等作为真实性验证的三级辅助数据存在。

为了拿到这些数据，金融机构需在现场尽职调查中，对企业的财务真实性、运营风险、还款意愿、借款资金风险、借款使用用途、或有负债、关联交易等项目进行调查。

尤其在企业财务真实性调查项下，最主要的就是对营业收入的核查。而对中小企业的调查工作里，应重点花时间在其应收账款、应付账款数据的调查上。此外，还需对营业成本、存货、借款、固定资产、无形资产等进行调查。

蒲小雷认为，作为尽职调查人，其不仅要具备熟练的财务会计知识、金融信贷知识、法律知识、企业管理知识及对行业深入研究的知识和专业能力，还应具备认真细致、不为诱惑所动、逻辑缜密、观察敏锐、沟通力强、善团队协作、心理素质过硬等优秀的职业素养。

蒲小雷为学员们讲授《债务人尽职调查》的课程。   赵建琳/摄